Auch 2026 schlüsselt „JOBBERIE – Jobs und mehr“ die wichtigsten Eckpunkte für die Lohn- und Personalverrechnung für Sie zusammen zu stellen. Wir haben es wieder mit der kalten Progression zu tun, die geringfügige Beschäftigung wurde nicht monetär erhöht Von der Pendler*innenpauschale bis zur Dienstgeber*innenabgabe finden Sie hier wichtige Werte. Neu aufgenommen wurden auch die Lohnpfändungsgrenzen.
Darüber hinaus finden Sie weiterführende Links zu den Werten aus den Jahren 2023, 2024 sowie 2025 sowie zu einer vertiefenden Aufstellung aller gesetzlichen Neuerungen in den Bereichen Arbeitsrecht, Steuern und Soziales…
Sollten Werte nicht stimmen oder falsch dargestellt werden, freut die JOBBERIE sich auf sachdienliche Hinweise. Alle Angaben ohne Gewähr.
Personalverrechnung 2026 – Einheitliche Übersichtstabelle
Gesetzliche Änderungen 2026
| Thema 2026 | Was ändert sich? | Wen betrifft es? | Konsequenzen für Unternehmen | Stolperfallen / Hinweise |
|---|---|---|---|---|
| Teilpension (§ 4a APG) | Arbeitszeitreduktion 25–75 %; Teilpension: 25/50/75 % je Bandbreite; kein Rechtsanspruch; Bemessung nach überwiegender Arbeitszeit im Vorjahr. | Versicherte mit Anspruch auf (vorzeitige) Alterspension (Korridor, Langzeit, Schwerarbeit, Alterspension). | Flexibler Übergang; kein Lohnausgleich/Refundierung; keine fiktiven Beitragsgrundlagen; Abfertigung ALT bleibt auf Basis früherer Vollzeit. | Unterschreitung der Mindestabsenkung um >10 % → Wegfall ab Monat 4; selbstständige Tätigkeit über Versicherungsgrenze → Wegfall; Pflichtveranlagung (§ 41 EStG). |
| Altersteilzeit (§ 27 AlVG) | Ersatzrate 80 % (2026–2028), ab 2029 wieder 90 %; geförderte Maximaldauer bis 2029 auf 3 Jahre reduziert; strengere Nebenjobs. | Beschäftigte kurz vor Pension (kontinuierlich). | Nur ein Dienstgeber; höhere Vorbeschäftigungszeiten; Laufzeiten anpassen. | Nebenjobs nur bei regelmäßiger Ausübung im Vorjahr (Meldung AMS). |
| Bildungskarenz & -teilzeit (AVRAG; § 37e AMSG) | Mindestbeschäftigung 12 Monate; Weiterbildungsbeihilfe (kein Anspruch, first come first serve); Vereinbarung mit Bildungsstand/Maßnahme/Ziel; AG‑Zuschuss bei höherem Einkommen. | Beschäftigte mit Weiterbildungswunsch. | Genauere Dokumentation; Budget-/Personalplanung an Richtlinie & Fördermittel ausrichten. | Auszahlung ab ca. Mai 2026; einkommensabhängig; unsichere Planbarkeit. |
| Freie Dienstnehmer:innen (§ 4 Abs. 4 ASVG; § 1159 Abs. 6 ABGB) | Kündigungsfristen: 4 Wochen (Jahr 1–2), 6 Wochen (ab Jahr 3); KV‑Einbeziehung möglich; Dienstzettel muss KV enthalten. | Freie Dienstnehmer:innen; Auftraggeber. | Vertragsvorlagen aktualisieren (Kündigungstermine 15./Monatsletzter); KV‑Regelungen prüfen. | Fehlende KV‑Zuordnung erzeugt Unsicherheit; Probemonat möglich. |
| Steuerrecht (BBG 2025) | Pendlereuro ab 2026 6 €/km/Jahr; SV‑Rückerstattung Obergrenzen erhöht; Mitarbeiterprämie 2025 bis 1.000 € lohnsteuerfrei (SV & LNK pflichtig). | Arbeitgeber & Arbeitnehmer. | Lohnverrechnung auf Pendlereuro & Negativsteuergrenzen einstellen; Prämien sachlich begründen & dokumentieren. | Keine LNK‑Befreiung bei Mitarbeiterprämie; reduzierte Inflationsanpassung. |
| Sozialversicherung (ASVG/AlVG, ÖGK) | E‑Card 2026: 25 € (15.11.2025); Geringfügigkeit: 551,10 €; SV‑Verzugszinsen: 5,53 %; Wien WBF: 1,5 % (je 0,75 % DN/AG). | Unternehmen; Pflege; Wien; geringfügig Beschäftigte. | Höhere Abzüge in Wien; Schwerarbeit positiv für Ansprüche; Regeln für parallele geringfügige Beschäftigung beachten. | E‑Card Mehrfachversicherung → Rückerstattung; AMS‑Regeln für Parallelbeschäftigungen. |
| Trinkgeldpauschale & Transparenz | Bundesweite Pauschalen (z. B. Hotel/Gastro: Inkasso 65/85/100 €, ohne 45/45/50 € für 2026–2028); Tronc abgesichert; Auskunfts-/Info‑Pflichten bei unbaren Trinkgeldern. | Gastronomie, Hotellerie, weitere. | Pauschalen als Maximalbeträge; Prozesse für unbare Trinkgelder/Tronc dokumentieren. | Aliquotierung bei Teilzeit; keine Pauschale, wo kein Trinkgeld anfällt. |
| Dienstzettel / Transparenz | Erweiterte Mindestinhalte; digitale Ausgabe zulässig; KV muss enthalten sein. | Alle Neueintritte. | Vorlagen/HR‑Prozesse überarbeiten; digitale Ablage. | Verspätete Aushändigung → Verwaltungsstrafen. |
| Arbeitszeit & Überstunden (§ 68 EStG) | Aktueller Stand 2026: Begünstigung bis 15 ÜStd/Monat, max. 170 € (50 % Zuschlag). Hinweis frühere Planung 10 ÜStd/120 €. | Alle Unternehmen & Mitarbeitende. | Saubere Zeiterfassung, Kennzeichnung (SFN/Feiertag/Nacht); Periodenende bei Gleitzeit/Durchrechnung beachten. | Unklare Dokumentation → Verlust der Begünstigung. |
| Weiterbildungsbeihilfe (§ 37e AMSG) | Neue AMS‑Beihilfe ersetzt Weiterbildungsgeld (ohne Rechtsanspruch; Details in AMS‑Richtlinie). | Beschäftigte in Qualifizierung. | AG‑Zuschuss möglich; Richtlinienlage beobachten; Anträge früh planen. | Nachweispflichten streng; Förderbudget begrenzt. |
Lohnpfändungswerte 2026 (voraussichtlich)
Ableitung aus dem Existenzminimum (Mindestpension 2026: 1.308,39 €; Anpassungsfaktor 1,027). Formelle Bestätigung durch das BMJ steht noch aus.
| Existenzminimum‑Werte 2026 | monatlich | wöchentlich | täglich |
|---|---|---|---|
| allgemeiner Grundbetrag | 1.308,00 € | 305,00 € | 43,00 € |
| erhöhter allgemeiner Grundbetrag | 1.526,00 € | 356,00 € | 50,00 € |
| Unterhaltsgrundbetrag | 261,00 € | 61,00 € | 8,00 € |
| Höchstberechnungsgrundlage | 5.220,00 € | 1.220,00 € | 174,00 € |
| Absolutes Geldexistenzminimum – bei normaler Pfändung | 654,00 € | 152,50 € | 21,50 € |
| Absolutes Geldexistenzminimum – bei Unterhaltspfändung | 490,50 € | 114,38 € | 16,13 € |
Voraussichtliche Werte 2026 – Veränderliche & Beitragsgrenzen (Ergänzung)
Zusätzliche Werte aus Newsletter/DGservice (vorbehaltlich offizieller Kundmachung).
| Wert | Betrag | Anmerkung |
|---|---|---|
| Monatliche Beitragsgrundlage – Versicherte ohne Entgelt/Bezüge | 1.113,60 € | täglich 37,12 € |
| Monatliche Beitragsgrundlage – Zivildiener | 1.566,00 € | täglich 52,20 € |
| Unfallversicherungsbeitrag für Zivildiener | 7,35 € | monatlich |
Grenzbeträge zum ALV‑Beitrag (DN & Lehrlinge)
Gestaffelte Beitragssätze bei geringem Einkommen (ab 01.01.2026).
| Einkommensband (brutto, monatlich) | DN‑ALV | Lehrlings‑ALV |
|---|---|---|
| bis 2.225,00 € | 0 % | 0 % |
| > 2.225,00 € bis 2.427,00 € | 1 % | 1 % |
| > 2.427,00 € bis 2.630,00 € | 2 % | — |
| > 2.427,00 € | — | 1,15 % |
| > 2.630,00 € | 2,95 % | — |
Tarifstufen der Einkommensteuer 2026 (Österreich)
Quelle: Patka KnowHow & KPMG (Inflationsanpassungsverordnung 2026). Tarifstufen um 1,733% angehoben.
| Einkommensspanne (Euro) | Steuersatz |
|---|---|
| 0 – 13.539 | 0 % |
| 13.539 – 21.992 | 20 % |
| 21.992 – 36.458 | 30 % |
| 36.458 – 70.365 | 40 % |
| 70.365 – 104.859 | 48 % |
| 104.859 – 1.000.000 | 50 % |
| > 1.000.000 | 55 % |
Absetzbeträge 2026
Quelle: Arbeiterkammer Steuerwertetabelle 2026 & CreditAnstalt Übersicht.
| Absetzbetrag | Wert 2026 |
|---|---|
| Verkehrsabsetzbetrag | 496 € |
| Erhöhter Verkehrsabsetzbetrag | 853 € |
| Zuschlag Verkehrsabsetzbetrag | 804 € |
| Pensionistenabsetzbetrag | 1.020 € |
| Erhöhter Pensionistenabsetzbetrag | 1.502 € |
| AVAB/AEAB (1 Kind) | 612 € |
| AVAB/AEAB (2 Kinder) | 828 € |
| AVAB/AEAB jedes weitere Kind | 273 € |
| Unterhaltsabsetzbetrag | 38/56/75 € |
Negativsteuer 2026 (SV-Rückerstattung)
Quelle: Arbeiterkammer Steuerwertetabelle 2026.
| Gruppe | Maximalbetrag 2026 |
|---|---|
| AN ohne Pendlerpauschale | 55% SV-Beiträge, max. 1.300 € |
| AN mit Pendlerpauschale | 55% SV-Beiträge, max. 1.554 € |
| Pensionist:innen | 80% SV-Beiträge, max. 723 € |
Einkommensteuer-Formel 2026
Quelle: Arbeiterkammer Steuerwertetabelle 2026.
0 – 13.539 €: Steuer = 0
13.539 – 21.992 €: (Einkommen – 13.539) × 20%
21.992 – 36.458 €: (Einkommen – 21.992) × 30% + 1.690,60
36.458 – 70.365 €: (Einkommen – 36.458) × 40% + 6.030,40
70.365 – 104.859 €: (Einkommen – 70.365) × 48% + 19.593,20
104.859 – 1.000.000 €: (Einkommen – 104.859) × 50% + 36.150,32
> 1.000.000 €: (Einkommen – 1.000.000) × 55% + 483.720,80
Sozialversicherungsabgaben 2026
| Parameter | Wert 2026 |
|---|---|
| Höchstbeitragsgrundlage täglich | 231,00 € |
| Höchstbeitragsgrundlage monatlich | 6.930,00 € (freie DN 8.085,00 €) |
| Höchstbeitragsgrundlage SZ jährlich | 13.860,00 € |
| Geringfügigkeitsgrenze | 551,10 € |
| Pauschale DG-Abgabe Grenzwert | 826,65 € |
| Selbstversicherung §19a Monatsbeitrag | 83,49 € |
| ALV-Staffelung | 0–2.225 €: 0% / 1%; bis 2.427 €: 1%; bis 2.630 €: 2%; über: 2,95% |
| E-Card | 26,85 € (15.11.2026) |
| SV-Verzugszinsen | 5,53% |
| Beitragssätze Angestellte/Arbeiter (gesamt/DG/DN) | 37,45% / 20,38% / 17,07% |
| AK-Umlage | 0,50% DN |
| Wohnbauförderung Wien | 1,50% (0,75% DN/AG) |
| Insolvenzentgeltumlage | 0,10% |
| Schlechtwetter | 1,40% |
| Nachtschwerarbeit | 3,80% |
| Betriebliche Vorsorge | 1,53% |
Quellen & Nachweise
- BMJ – Kundmachung Lohnpfändungswerte 2026 (ausständig)
- Newsletter Nr. 8/August 2025; DGservice Nr. 3/September 2025 – veränderliche Werte & ALV‑Grenzen
- Uploads: PV‑Werte‑2026 (1) & (2) – Tabellenwerte (Stand 24.12.2025)
- BGBl. I Nr. 47/2025 – Teilpensionsgesetz (APG/AlVG/AVRAG)
- ÖGK/SV – Veränderliche Werte 2026
- ÖGK – e‑card (25 € für 2026)
- BMF – Pendlerpauschale / Pendlereuro
- Wien – WBF 1,5 %
- EY – Trinkgeldpauschalierung
- WKO – Transparenz (§ 2j AVRAG)
- Heute.at – Überstundenzuschläge 2026 · exxpress.at – 15 ÜStd / 170 €
Diese Übersicht wurde sorgfältig erstellt und mit öffentlich zugänglichen Quellen sowie n abgeglichen. Gesetzes- und Richtlinienänderungen können kurzfristig erfolgen; bitte vor sensiblen Entscheidungen die aktuelle Rechtslage prüfen.